Одним из отличий ООО от ИП является невозможность снятия денег со счета на личные цели. Однако существуют вполне законные способы обналичивания средств. Самыми надежными являются: официальное трудоустройство учредителей в компанию и получение заработной платы любого размера, выплата дивидендов с чистой прибыли. Мы расскажем подробно и о других пяти методах.


Согласно российскому законодательству, все операции, осуществляемые ООО на сумму более 100 000 руб., должны проводиться безналичным путем. Однако часто возникает ситуация, когда необходимы наличные деньги. Существуют законные способы обналичивания денег ООО. Их восемь.

Способ № 1. Выдача заработной платы

Учредители организации имеют право устраиваться в нее на работу и назначать себе заработную плату и премию. Это позволяет решить вопрос вывода денег быстро и абсолютно законно. Однако данный способ имеет существенные минусы. Их необходимо перечислить:

  • в бюджет государства ‒ 13% подоходного налога;
  • в Пенсионный фонд ‒ 22%;
  • в фонд обязательного медицинского страхования ‒ 5,1%.

Таким образом, будет потеряна существенная часть денежных средств.

Важная информация! Учредитель вправе назначать себе любую заработную плату. Минимальная сумма не должна быть ниже МРОТ. Максимальная величина законодательством не регулируется.

Способ № 2. Выплата дивидендов

Общество с ограниченной ответственностью имеет право выплачивать учредителям дивиденды с чистой прибыли. Из минусов данного способа можно выделить:

  • необходимость уплаты НДФЛ в размере 13%;
  • возможность использования данного способа только один раз в квартал.

К плюсам же относится то, что величина дивидендов ничем не ограничена – можно вывести всю чистую прибыль.

Рис. 1. Дивиденды – легальный метод обналички. Источник: review-scaner.ru.

Рис. 1. Дивиденды – легальный метод обналички. Источник: review-scaner.ru.

Справка! Для использования данного способа обналичивания денежных средств у компании не должно быть долгов перед персоналом и государством.

Способ № 3. Оплата  услуг ИП

Учредитель общества с ограниченной ответственностью также может быть ИП. Это позволяет легально использовать еще один метод обналичивания денежных средств. ООО передает управленческие функции ИП, заключая с ним договор, и оплачивает услуги переводом денег со счета на счет. Индивидуальный предприниматель же имеет право снимать со своего счета наличные. Одновременно он должен заплатить с полученных средств налоги. Минус один: регулярно обналичивать деньги через ИП – значит, привлекать внимание контрольных служб.

Способ № 4. Займы физическим лицам

ООО имеет право на выдачу займов как учредителям, так и сотрудникам. Срок возврата законодательно не регулируется, поэтому может быть любым. В договоре разрешается указывать «до востребования». Здесь есть нюанс – при определении стоимости займа необходимо учитывать ставку рефинансирования. Процент по займу не должен быть ниже 2/3 ставки ЦБ. В противном случае получателю придется заплатить 13% подоходного налога.

Справка! ООО имеет право простить долг физическому лицу. В этом случае необходимо перечислить в бюджет 13% НДФЛ с суммы займа за минусом выплаченных процентов.

Злоупотреблять данным методом не стоит, поскольку это привлекает внимание налоговой службы. С целью минимизации интереса ФНС, следует оформлять займ максимум на 600 000 руб. В случае превышения этой суммы банк потребует документы по сделке и передаст их в Росфинмониторинг.

Способ № 5. Выдача  средств подотчетным лицам

Этот способ позволяет выдать средства подотчетным лицам на любые цели, например, на закупку материалов или инвентаря. Минус в том, что все расходы должны быть подтверждены, а неизрасходованные деньги ‒ возвращены на счет ООО. Подробно о данном методе рассказано в видео:

Способ № 6. Средства на хозяйственные нужды

Максимальная сумма снятия наличных средств со счета ООО на хозяйственные нужды не может превышать 100 000 руб. Предоставление отчета о расходе данных средств не требуется. Однако, на случай налоговой проверки лучше иметь подтверждающие их чеки или накладные.

Способ № 7. Командировочные расходы

Руководитель, т.е. учредитель компании, вправе начислить себе командировочные расходы по максимально возможному тарифу. Эти средства могут быть получены наличными. Однако следует помнить, что необходимо предоставить подтверждающие командировку документы – билеты на самолет, поезд, оплату гостиничного номера.

Способ № 8. Представительские расходы

По данной схеме все достаточно просто. Средства на представительские расходы могут быть потрачены на усмотрение учредителя. Это одежда, машины, перелеты, номера в отелях, подготовка и проведение мероприятий, ужины в ресторанах и т.д. Эта схема проста и легальна. Однако Налоговая инспекция все же может потребовать обоснования того, что эти расходы действительно были представительскими. Не стоит злоупотреблять слишком большими суммами, чтобы не привлекать внимание.

Стоимость обналичивания

Большинство из описанных методов влечет за собой определенные потери в виде налогов.

Таблица 1. Налоги, уплачиваемые при обналичивании средств ООО

Способ обналичивания

Налоги

Заработная плата

НДФЛ ‒ 13%; 27,1% ‒ в социальные фонды

Дивиденды

НДФЛ ‒ 13%

Оплата услуг ИП

6% ‒ налог по УСН

Займ физическому лицу

НДФЛ ‒ 13%, в случае прощения займа

Выдача денег подотчетным лицам

-

Средства на хозяйственные нужды

-

Командировочные расходы

-

Представительские расходы

-

Кроме того, банки за снятие денег берут определенный процент. Часто он зависит от суммы снятия. Тарифы прописаны в договоре, заключенном с банком. Также их можно узнать в отделении или по телефону. Как правило, процент при снятии небольших сумм минимален или отсутствует. Комиссия для больших сумм может доходить до 10%.

Документы для снятия наличных

При открытии счета ООО открывается чековая книжка. Она позволяет снимать наличные средства. Одновременно с этим в банке необходимо оформить карточку образцов подписей лиц, имеющих доступ к счету.

При заполнении чека указываются:

  • фамилия, имя и отчество получателя;
  • паспортные данные;
  • дата обналичивания;
  • причина снятия средств;
  • сумма.

После получения денег в банке их вносят в кассу организации. Для этого составляется приходно-кассовый ордер (ПКО). Далее деньги выдаются по назначению. В случае заработной платы – это расчетная ведомость, в остальных случаях – расчетно-кассовый ордер (РКО).

Контроль и ответственность за незаконную обналичку

Федеральный Закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации доходов…» обязывает финансовые учреждения информировать ФНС о подозрительных сделках. К ним относятся:

  • сделки на сумму более 600 000 руб.;
  • регулярное движение крупных денежных средств с одинаковым основанием. Например, ежемесячное снятие одной и той же суммы на покупку канцелярских изделий.

ФНС, получив подобные сведения, может назначить внеплановую проверку организации. В случае выявления нарушений, учредителям грозит наказание. Зависит оно от степени тяжести преступления и суммы недополученных государством денег. Это может быть:

  • штраф до 300 000 руб.;
  • принудительные работы или тюремный срок до двух лет;
  • арест до шести месяцев.

Во избежание ответственности, не стоит выбирать незаконный путь и зарабатывать на обналичке, проведенной нелегально.