Сдача деклараций, отчетности и уплата налогов не терпит снисходительного отношения и требует неукоснительного выполнения всех условий в выдерживании объема необходимой отчетности и сроков ее сдачи, установленных на законодательном уровне. Чтобы не запутаться в сроках сдачи той или иной отчетности Фабрика манимейкеров подготовила для вас налоговый календарь на 2015 год для ИП и ООО.

Основными государственными учреждениями, куда необходимо предоставлять отчетные формы, являются:

  • ИФНС;
  • ПФР;
  • ФСС;
  • статистические управления.

Состав и сроки предоставления отчетности для организаций и ИП на УСН

Общество с ограниченной ответственностью, и индивидуальные предприниматели,находящие на упрощенном режиме налогообложения отчитываются в ИФНС один раз в году, а в ПФР и ФСС отчеты предоставляются ежеквартально.

Календарь сдачи отчётности по УСН

Документ

Период

Кому

Актуально для

за 1 кв.

за 2 кв.

за 3 кв.

за 4 кв.

за год

Декларация по УСН

       

До 31.03.2016

ИФНС

 

ООО

Декларация по УСН

       

До 30.04.2016

ИП

Уплата налога

До 25.04.2015

До 25.07.2015

До 25.10.2015

До 25.01.2016

 

ООО, ИП

Книга доходов и расходов

 

До 31.03.2016

ООО, ИП

Календарь сдачи прочих форм отчетности для ИП и ООО

Документ

Период

Кому

Актуально для

за 1 кв.

за 2 кв.

за 3 кв.

за 4 кв.

за год

Среднесписочная численность

Предпринимателям без нанятых работников необходимо проконсультироваться в территориальных   инспекциях ФНС по поводу сдачи этой формы и ее заполнения. На законодательном уровне ИП не освобождены от этой обязанности, но в некоторых регионах налоговики упразднили этот отчет, а в некоторых – сдача обязательна.

До 20.01.2016 ИП без персонала в  графе «численность» проставляется значение «0».

 

ООО, ИП

2 – НДФЛ (Сведения о доходах работников) в 2-х экземплярах

       

До 01.04.2016

ООО, ИП с нанятым персоналом

Бухгалтерский баланс форма № 1 и №2

       

До 30.03.2016

ИФНС, Статистика

ООО

РСВ-1

До 15.05.2015

До 15.08.2015

До 15.11.2015

До 15.02.2016

 

ПФР

ООО, ИП с нанятым персоналом

Информация о данных персучета

       

До 15.02.2016

ООО, ИП

Страховые взносы

Фиксированный взнос при доходе до  300 тыс.  руб., уплачивается до конца отчетного года. Сумма минимального фиксированного платежа в 2014 году  составила 20 727,53 руб.: 17 328,48 руб. (ПФР), 3 399,05 руб. (ФФОМС). Если доход более 300 тыс. руб., то с этой разницы в срок до 01.04.2015  дополнительно начисляется и уплачивается 1 %. За сотрудников ежемесячные платежи производятся до 15-го числа.

ИП без работников, ИП – работодатель платит за себя

4 – ФСС

До 15.04.2015

До 15.07.2015

До 15.10.2015

До 15.01.2016

 

ФСС

ООО, ИП

Форма 1-ИП

         

Статистика

ИП

Сроки сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС увеличены для компаний и предпринимателей, предоставляющих их на электронных носителях: для РСВ-1 на 5 дней. Для 4-ФСС – на 10 дней.

Предприятия и ИП на УСН осуществляют ежемесячную уплату НДФЛ не позднее установленного дня выплаты зарплаты персоналу.

 

Если предприятие или ИП использует в производственной деятельности земельный участок или на фирму зарегистрировано транспортное средство, то предстоит до 01.02.2015 подать соответствующие декларации и уплатить земельный и транспортный налоги. Обычно региональными властями на местах устанавливаются порядок и сроки их уплаты.

С 2013 г. ООО обязаны вести финансовый учет и предоставлять отчетность по итогам года. Для предприятий, подпадающих в категорию малого предпринимательства, объем бухгалтерской отчетности существенно сокращен и состоит только из баланса и формы № 2. Остальные организации обязаны представить в ИФНС и органы Росстата в качестве приложений к балансу отчеты об изменении капитала, движении финансовых средств, целевом использовании средств, пояснение к балансу и аудиторское заключение о достоверности представленных сведений.

Важно: Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенном режиме налогообложения бухгалтерский баланс и отчет о прибылях убытках сдавать не требуется.

Ведение книги доходов и расходов (КУДиР) обязательно для предприятий на УСН и ИП (кроме находящихся на режиме ЕНВД). В настоящее время упразднена процедура ее заверения в ИФНС, но книга с пронумерованными и прошитыми листами должна быть в организации обязательно. Отсутствие этого документа грозит предприятиям штрафом в сумме 10 000 рублей, предпринимателям – 200 рублей.

Статистическую отчетность сдают далеко не все предприятия, как правило, те, что попадают под выборку. Обычно органы Росстата уведомляют организации о необходимости предоставления отчетов определенной тематики, их формах и сроках и периодичности предоставления.

Ежегодно до 15-го апреля в ФСС следует представить справку, подтверждающую вид деятельности.

Узнайте больше о порядке осуществления налогового учета на УСН, 6% и УСН,15%.

Календарь сдачи отчетности по ЕВНД

Отчетный документ

Период

Кому

Актуально для

за 1 кв.

за 2 кв.

за 3 кв.

за 4 кв.

за год

Предоставление декларации по единому налогу 

До 20.04.2014

До 20.07.2014

До 20.10.2014

До 20.01.2015

 

ИФНС

ООО, ИП

Уплата налога по декларации (авансовыми платежами)

До 25.04.2014

До 25.07.2014

До 25.10.2014

До 25.01.2015

 

ООО, ИП

Календарь сдачи прочей отчетности

Отчетный документ

Период

Кому

Актуально для

за 1 кв.

за 2 кв.

за 3 кв.

за 4 кв.

за год

Среднесписочная численность

ИП без персонала следует проконсультироваться с местной ИФНС по вопросу сдачи и заполнения формы.

До 20.01.2015 ИП  без сотрудников дает нулевую справку

 

ООО, ИП

2 – НДФЛ (информация о доходах сотрудников)

       

До 01.04.2015

ООО, ИП с персоналом

Квартальная форма 4 – ФСС

До 15.04.2014

До 15.07.2014

До 15.10.2014

До 15.01.2015

 

ФСС

ООО, ИП

РСВ-1

До 15.05.2014

До 15.08.2014

До 15.11.2014

До 15.02.2015

 

ПФР

ООО, ИП

Уплата страховых взносов

Фиксированный взнос в сумме 20 727,53 руб. предпринимателем за себя (минимальный размер) должен быть уплачен до конца текущего года. При доходе, превышающем  300 тыс. руб., уплачивается дополнительно 1 % с разницы в срок  до 1-го  апреля. За персонал ежемесячные платежи работодатель осуществляет до 15-го числа, следующего за расчетным, месяца.

ИП

Форма 1-ИП

Предоставляется на основании перечня территориального органа Росстата до 1 апреля за отчетным годом.

Статистика

ИП

Предприятие или ИП на ЕНВД при наличии транспорта, использовании земельного участка или пользовании водными ресурсами обязаны уплачивать соответствующие налоги. Транспортный – декларируется по итогам года, сроки и порядок его уплаты устанавливаются в регионах. Декларацию по земельному налогу предоставляют не позднее 1-го февраля следующего года, отчеты по водному налогу ежеквартальные и предоставляются до 20-го числа последующего месяца.

Законодательством не регламентированы сроки оплаты страховых взносов, кроме окончательных для полного погашения обязательств. Поэтому ИП вправе установить сроки самостоятельно, решая, каким образом он будет перечислять оплату: помесячно, поквартально или полную сумму сразу.

Отчетность по ЕСХН

Операция

Предоставление отчета

Кому

Актуально для

за 1 кв.

за 2 кв.

за 3 кв.

за 4 кв.   

за год

Декларация для предпринимателей на ЕСХН

       

Не позднее 31.03.2016

ИФНС

ООО, ИП

Уплата налога

За первое полугодие - до 25.04.2015 – авансовый платеж

   

До 25.01.2016

ООО, ИП

Баланс с приложениями

     

До 30.03.2016

ООО

Среднесписочная численность

ИП без персонала следует проконсультироваться с местной ИФНС по вопросу сдачи и заполнения формы.

До 20.01.2016

ООО, ИП

РСВ-1

До 15.05.2015

До 15.08.2015

До 15.11.2015

До 15.02.2016

 

ПФР

ООО, ИП

РСВ-2 (для глав КФХ)

       

До 01.03.2016

ИП

Данные персучета

       

До 15.02.2016

ООО, ИП

4 – ФСС

До 15.04.2015

До 15.07.2015

До 15.10.2015

До 15.01.2016

 

ФСС

ООО, ИП

Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников

Уплачиваются ежемесячно до 15-го числа

 

ООО, ИП

Отчетность для ИП

Налоговая декларация предпринимателем, работающим на патентной основе, не представляется в ИФНС.

Предельный размер доходов, определенный в размере 60 млн. рублей, предусматривает ведение КУДиР на период действия патента,  что является основным условием в этом режиме налогообложения. Превышение установленного уровня доходов прекращает использование патента. По истечении срока его действия, книга должна быть представлена в ИФНС в 25-дневный срок.

ИП без персонала уплачивает за себя фиксированный  страховой взнос в сумме 20 727,53 руб. до конца года. Для ИП на патенте с привлечением работников необходимо предоставлять отчеты:

Документ

Период

Кому

за 1 кв.

за 2 кв.

за 3 кв.

за 4 кв.

за год

2 – НДФЛ (Информация о доходах работников)

       

До 01.04.2016

ИФНС

РСВ-1

До 15.05.2015

До 15.08.2015

До 15.11.2015

До 15.02.2015

 

ПФР

Данные персучета

       

До 15.02.2016

Расчетные ведомости 4 – ФСС

До 15.04.2015

До 15.07.2015

До 15.10.2015

До 15.01.2016

 

ФСС

Отчет 1-предприниматель

       

До 01.04.2016

Статистика

Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников

Уплачиваются ежемесячно до 15-го числа.

 

Отчетность самозанятого населения

Лица, осуществляющие предпринимательскую или профессиональную деятельность, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, а также главы и члены фермерских хозяйств, уплачивают страховые взносы при доходе, не превышающем 300 тысяч рублей в ПФР 17328,48 рублей, в ФФОМС – 3399,05 рублей до конца отчетного года. Так же, как и налогоплательщики других режимов УНС, при превышающем трехсоттысячный уровень дохода, эта категория плательщиков уплачивает  с разницы 1 % в срок до 01.04.2015.Предельный размер страхового взноса  составляет 138627,84 рублей.

Главы КФХ уплачивают рассчитанные таким образом фиксированные взносы за себя и за каждого члена хозяйства. Самозанятое население освобождено от предоставления отчетности в ПФР (только главы КФХ предоставляют в ПФР форму РСВ-2), но направлять сведения о своих доходах в ИФНС обязано. Доходы самозанятого населения учитываются  исходя из режима налогообложения, применяемого предпринимателем: находящиеся на УСН, ЕСХН, ЕНВД предоставляют сведения о доходах в соответствующих  декларациях, на патенте -  доход рассчитывается от стоимости патента.

Скачать налоговый календарь на 2015 год

Узнай, как вести налоговый учет онлайн без привлечения бухгалтера