Предпринимателями на ОСН обязательны к уплате три основных налога: НДС, на имущество и доходы физлиц. ИП, применяющие льготные режимы вместо указанной выше тройки платят лишь один - в связи с применением выбранной системы обложения. Отчетность во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС предпринимателей, как общего, так и специального режима зависит от только от наличия наемного персонала

Рассмотрим более подробно, какие налоги ИП должен уплачивать в 2016 году без работников на ОСН, упрощенке и вмененке, патенте и ЕСХН. Для удобства отразим сведения в виде таблиц.

Таблица № 1 Платежи и отчетность ИП на ОСН в 2016г.

Налог

Объект н/о

Ставка

%

Форма отчетности

Периодичность и срок сдачи отчетности

Уплата авансовых платежей и налога за год

НДФЛ

Доходы (Д)

13

3-НДФЛ

Раз в год

По итогам 2015 года – до 30.04.2016

По итогам 2016 года – до 30.04.2017

Уведомления на уплату авансов направляет Инспекция

* 3а 6 мес. - до 15.07;

* За 9 мес. - до 15.10;

* За 12 мес. - до 15.01

* По итогам 2015 года – до 15.07.2016г.

* По итогам 2016 года - до 15.07.2017г.

Получение дохода в начале года или изменение более чем на 50% дохода в сторону увеличения или уменьшения

 

4-НДФЛ

В течение 5 дней с окончания месяца, в котором был получен доход

 

НДС

Реализация товаров, услуг и работ

0, 10, 18

1151001

Каждый квартал

* 1 кв. – до 25.04

* 2 кв. – до 25.07

* 3 кв. – до 25.10

* 4 кв. – до 25.01

 

На имущество ФЛ

Имущество, используемое в коммерческой деятельности

0,1, 0,5, 2

 

Платеж рассчитывается налоговыми органами, в связи, с чем декларация не сдается

За 2015 год до 01.10.2016г.;

За 2016 год до 01.10.2017г

Специальные режимы налогообложения

УСН

Таблица № 2 Отчетность ИП на УСН

Налог

Объект н/о

Ставка

%

Форма отчетности

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

В связи с применением УСН

Д

6 %

* Может быть снижена местными властями до 1%

По КНД 1152017*

* Для н/п применяющих льготную ставку (пониженную) разработана переходная форма декларации

По итогам года

за 2015г до 30.04.2016г

за 2016г. до 30.04.2017г.

* 1 кв. до 25.04;

* полугодие до 25.07;

* 9 мес. 25.10

Д-Р

15%

* Может быть снижена до 5%

По КНД 1152017

Предельный доход с учетом изменившегося в 2016 году коэффициент-дефлятора равен:

  • Для сохранения права на применение «упрощенки» - 79, 74 млн. руб.;
  • Для перехода с другого режима – 59, 80 млн. руб.

Также необходимо отметить, что с 2015-2021 гг. законодателем установлены налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте. Выражается это в том, что предприниматели данных режимов, зарегистрировавшиеся в данный качестве в указанным период времени и ведущие деятельность в определенных сферах (социальной, научной, производственной или при оказании бытовых услуг), освобождаются на 2 года от уплаты платежа за применение УСН или ПСН.

ЕНВД

Таблица № 3 ИП на «вмененке»

Платеж

Объект н/о

Ставка

%

Форма отчетности

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

В связи с применением ЕНВД

Вмененный доход

15%

* Может быть уменьшена до 7,5%

По КНД 1152016

Каждый квартал

1 кв. – 20.04;

2 кв. – 20.07;

3кв. – 20.10;

4кв. – 20.01

* 1 кв. до 25.04;

* полугодие до 25.07;

* 9 мес. 25.10

Таблица № 4. Отчетность предпринимателей на ЕСХН

Налог

Объект н/о

Ставка

%

Форма отчетности

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

В связи с применением ЕСХН

Д-Р

6%

По КНД 1151059

Ежегодная

за 2015г. до 31.03.2016

за 2016г. до 31.03.2017

Аванс за полугодие до 25.07;

Налог за 2015 год до 31.03.2016

За 2016 год до 31.03.2017

Таблица № 5. ИП на патенте

Налог

Объект н/о

Ставка

%

Форма отчетности

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

Патент

Стоимость патента

6%

   

Налог уплачивается двумя платежами:

  • 1 часть – 1/3 стоимости патента, в срок до 90 дней с даты получения патента;
  • 2 часть – 2/3 стоимости, в срок до окончания действия документа на право применения ПСН

Наряду с уплатой платежей по выбранному режиму предприниматели обязаны платить взносы и представлять сведения во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС. Режим налогообложения ключевой роли не играет (за исключением ЕСХН при которой главы КФХ обязаны представлять расчет РСВ-2). Обязанность представления тех или иных сведений и размер взносов зависят напрямую от того, имеет ли ИП наемный персонал. Рассмотрим, какие сведения предприниматель должен направлять в ПФР и ФОМС и определим размер взносов на страхование.

Таблица № 6 Отчетность и взносы во внебюджетные фонды ИП без наемного персонала

Система н/о

Отчетность

Форма

Срок сдачи

Взносы

ОСНО

     

За себя ИП должен уплатить в течение года (до 31.12) фиксированные взносы:

  • В ПФР – 19 356 руб.
  • В ФОМС – 3 797 руб.

В случае, если доход ИП превысил лимит в 300 тыс. руб. необходимо уплатить 1% с такого превышения в срок до 1 апреля следующего года

УСН

     

ЕНВД

     

ПСН

     

ЕСХН

Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС, начисленным и уплаченным главами КФХ

РСВ-2

до 01.03

Дополнение: Оптимальный способ ведения бух учета для ИП без сотрудников -  сервис "Мое дело"