Срок внесения в бюджет единого платежа по «упрощенке» по итогам 2015 года установлен до 4 мая 2016 года (30.04 приходится на выходной, а 1-3 мая на госпраздники), для авансовых платежей - не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. Налог предприниматель должен уплатить по месту своего жительства или пребывания, а его размер зависит от выбранного объекта и соответствующего порядка уменьшения налоговой базы.

Рассмотрим подробно, как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция для 2016 года и образец заполнения платежных документов.

Что платим на «упрощенке»:

  • Единый налог по УСН;
  • Взносы во внебюджетные фонды за себя и сотрудников;
  • НДФЛ за сотрудников

Как платим

Размер платежа по УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбран: доходы (ставка 6%) или доходы за минусом расходов со ставкой 15%.

При нахождении на объекте "доходы" - 6%

  • Определяем сумму доходов за отчетный и налоговый периоды;
  • Рассчитываем налог;
  • Заполняем платежный документ;

Отдельно о страховых взносах

По общему правилу ИП на "6%" может учесть платежи в ПФР, ФСС и ФОМС при расчете суммы по УСН к внесению в бюджет. Взносы на страхование предприниматели обязаны уплачивать как за себя, так и за наемный персонал.

Размер фиксированных платежей «предпринимателя за себя»:

  • в 2015 году составляет 22 261 руб. (ПФР – 18 610 и ФОМС – 3 650);

Если предприниматель не производит выплаты физлицам, он может учесть 100 % уплаченных страховых взносов при расчете налога, подлежащего уплате.

Пример № 1

  • Налогоплательщик: ИП Сергеев А.В.;
  • Отчетный период: 1 квартал;
  • Прибыль - 250 тыс. руб.;
  • Страховые взносы 5565 руб. (22 261 руб. / 4)

Сумма аванса составит:

(250 тыс. руб. * 6%) – 5 565 руб. = 9 435 руб.

За наемных сотрудников взносы подлежат уплате во все фонды, в том числе и ФСС.

Размер взносов равен 30% от суммы всех выплат наемному лицу.

ИП, имеющий наемный персонал, может уменьшить сумму к уплате в бюджет не более, чем на 50%.

Пример № 2

  • Налогоплательщик: ИП Скворцов В.В.;
  • Отчетный период: 1 кв;
  • Прибыль: 290 тыс. р.;
  • Страховые взносы: за себя – 5 565 р., за сотрудников – 22 500 р.

Рассчитаем базу:

290 тыс. р. * 6% = 15 600 р.

Определим сумму к уплате в бюджет:

15 600 * 50% = 7 800 р.

Важно! В отношении порядка уменьшения НБ на дополнительный взнос, уплаченный в ПФР за доходы, превышающие 300 тыс. р. необходимо отметить следующее. До октября нынешнего года предприниматели на объекте «6%» могли учесть сумму допвзноса при расчете налога к уплате. Рядом писем Минфина указанный взнос был отнесен к фиксированным платежам, на которые предприниматели могли уменьшить сумму по УСН к уплате.

Однако в Письме от 06.10.2015 года Минфин высказал диаметрально противоположное мнение, указав, что взнос с превышения в 300 тыс. фиксированным не является, так как зависит от дохода, превысившего указанный лимит. В связи с этим ИП не имеют права учитывать допвзнос при расчете суммы по УСН к уплате. Таким образом, на настоящий момент данный вопрос является спорным, и, в случае отказа налогового органа принять данную сумму к уменьшению, свою правоту придется отстаивать в суде.

Примечание редактора:

7 декабря 2015 г. Минфин отозвал свое письмо от 06 октября 2015 г. Согласна письма Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 "О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Р.Ф…..» предприниматель имеет право уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных взносы в ПФР с превышения выручки в 300 тыс. руб.

Расчет суммы к уплате на объекте "доходы-расходы" - 15%

  • Определяем доходы и расходы;
  • Рассчитываем сумму по УСН к уплате;
  • Заполняем платежные документы;

Важно! Базой для расчета налога является разница между полученным доходом и произведенными расходами. Чем больше в отчетном периоде расходов, тем меньше будет сумма к уплате. Но тут существует 2 ограничения:

  • Затраты, учитываемые при расчете, установлены НК РФ и их перечень ограничен;
  • Налог не может быть меньше минимального (1% от полученного дохода)

Пример № 3

  • Плательщик: ИП Селиванов Б.Ю.;
  • Отчетный период: 1 кв. 2015;
  • Прибыль: 15 млн. руб.;
  • Расходы: 14,5 млн. руб.

Налог с учетом расходов составит:

15млн. руб. – 14,5 млн. руб. = 75 000 руб.

Минимальный будет равен:

1млн. руб. * 1% = 150 000 руб.

Уплатить придется 150 тыс. руб.

Когда и куда платить налог при УСН

Когда:

Отчетный период

1 квартал

полугодие

9 месяцев

По итогам года

Срок сдачи декларации

     

ИП – 30.04

ЮЛ – 31.03

Срок уплаты платежей

25.04

25.07

25.10

Куда:

ЮЛ

По месту нахождения

ИП

По месту жительства

Рассмотрев, куда и до какого числа платить налог по УСН, разберем порядок и ключевые моменты формирования документов на уплату единого платежа по «упрощенке»

Порядок и особенности заполнения документов на уплату платежа по УСН

Заполнить платежное поручение (ПП) или платежный документ можно в режиме онлайн на сайте ФНС России.

Порядок заполнения ПП

  • Налогоплательщик: ИП Селиванов А.В. с
  • Место учета: ИФНС по г. Мытищи
  • Объект налогообложения: УСН – 6%
  • Размер платежа: 24 435 руб.

Шаг 1

  • Указываем код ИФНС – первые 4 цифры, например, 5029 – код ИФНС по г. Мытищи. Если код Инспекции не известен, данный шаг пропускаем.
  • Выбираем муниципальное образование:

Шаг 2

  • Указываем КБК. Если неизвестен - пропускаем и переходим к группе налогов;
  • Выбираем значение: «Налоги на совокупный доход»;
  • Затем указываем объект

Шаг 3

  • Указываем статус лица, заполняющего документ: выбираем значение 09 (Плательщик ИП);
  • Выбираем основание: «ТП» (текущие платежи);
  • Отражаем период. В нашем случае это платеж за 2016 год.
  • Указываем дату формирования документа;
  • Определяем очередность платежа: «5».

Шаг 4

  • Вводим данные о плательщике: ИНН, ФИО ИП, реквизиты своего банка и сумму платежа.

Шаг 5

  • Формируем готовое поручение

Можно заполнить поручение на уже сформированном бланке с помощью разъяснений Банка России. Требования к заполнению документа, а также форма бланка аналогичны, заполняемому в электронной форме на сайте ФНС, только в данном случае придется самостоятельно указывать банковские реквизиты Инспекции, коды КБК и ОКТМО.

Рассмотрев вкратце как заплатить налог ИП по УСН и разобрав образец заполнения документов на уплату, подведем итоги вышесказанному:

  • Для объекта «6%» сумма авансов и годового платежа будет равна 6 процентам от общей суммы выручки за отчетный период за вычетом страховых взносов;
  • Для объекта «15%» налог к уплате будет равен разнице между полученной прибылью и произведенными расходами умноженной на ставку в 15%, но не менее 1% от суммы дохода.
  • С октября 2015 года попытка уменьшить УСН 6 % на допвзнос с превышения в 300 тыс. руб. может вызвать споры с налоговыми органами;