С 2019 г. организаций коснется увеличение ставки НДС до 20%. Однако большее число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб. Сокращаются до двух месяцев сроки проведения камеральных проверок. Отменяется налог на движимое имущество организаций. 01.07.2019 завершается переход организаций на использование онлайн-касс. Регистрация ООО онлайн в 2019 г. станет бесплатной, регистрационные документы будут выдаваться в электронной форме.
Какие изменения касательно НДС затронут ООО в 2019 г.
Законотворцы подготовили ряд существенных изменений для организаций в 2019 г. Главная новость, которая вызвала наибольшую волну обсуждений, – повышение ставки НДС с 18 до 20%. При этом поправки в НК РФ сохраняют льготную ставку 10% на социально значимые товары (продовольствие, детские товары, некоторые печатные издания, лекарственные средства).
Хорошей новостью станет снижение практически в 3 раза порога суммы совокупно уплаченных налогов для возможности возмещения НДС. Теперь гораздо больше организаций-экспортеров смогут рассчитывать на возмещение налога из бюджета.
Снизились сроки камеральных проверок по НДС: проверка не может длиться дольше двух месяцев. Продление до трех месяцев возможно только при наличии веских оснований или выявлении нарушений.
Покупатели услуг зарубежных IT-организаций, ранее вынужденные выступать налоговыми агентами по НДС по подобным сделкам, теперь будут освобождены от этой обязанности. Поставщики услуг самостоятельно будут уплачивать налог на добавленную стоимость, а российские организации-покупатели смогут получить вычет по НДС.
Рис. 1. Ставка НДС с нового года увеличится
Сводные изменения для ООО в 2019 г. по НДС представлены в таблице.
Что изменилось | 2018 г. | 2019 г. |
---|---|---|
Ставка НДС | 18% | 20% |
Возмещение НДС для экспортеров | Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 7 млрд руб. | Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 2 млрд руб. |
Срок камеральной проверки по НДС | До 3 месяцев. | 2 месяца, в случае обнаружения нарушений ‒ 3 месяца. |
Вычет по НДС при приобретении услуг у иностранных IT-компаний. | Возможности получить вычет нет (покупатель сам исчисляет и оплачивает НДС по данным сделкам). | Иностранные IT-компании самостоятельно выступают налоговыми агентами. Покупатели получат право на вычет по НДС. |
Подробнее о повышении НДС до 20% узнайте в видео:
Какие еще налоговые изменения ожидаются в 2019 г.
Кроме увеличения ставки НДС, в налоговой сфере ожидаются и другие нововведения:
- отменяется налог на движимое имущество организаций (п.1 ст. 374 НК РФ);
- декларация по налогу на имущество будет сдаваться по новой форме;
- в расчете налога на прибыль можно будет учесть расходы на туристические путевки работников по РФ (до 50 тыс. руб. на одного работника).
Важно: с 1 января 2019 г. в силу вступают поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011. Ознакомиться с актуальной редакцией закона можно здесь.
Истекает третий этап перехода ООО на онлайн-кассы
Согласно письму Минфина № 03-01-15/50059 от 18.07.2018, со второго полугодия 2019 г. должен окончательно завершиться перевод организаций всех сфер деятельности и режимов налогообложения на онлайн-кассы. Крайний срок установлен 01.07.2019.
№ | С 01.07.2018 | С 01.07.2019 |
---|---|---|
1 | ООО на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита. | ООО на ЕНВД вне сферы розничной торговли и общепита. |
2 | Осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа. | Оказывающие услуги населению. |
3 | С наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. | Осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами. |
Рис. 3. С 2019 г. все организации обязаны использовать онлайн-кассы
Порог предельного дохода для расчета страховых взносов могут отменить
Ставки по страховым платежам в 2019 г. останутся на прежнем уровне – совокупно 30%:
- ПФР ‒ 22%;
- ОМС ‒ 5,1%;
- соцстрахование ‒ 2,9%.
Льготная 30% ставка признана Правительством бессрочной, и на указанном уровне платежи будут производиться и в последующие годы: принято решение и в дальнейшем ее не изменять.
Не решенным пока остался вопрос об отмене предельной суммы дохода работника, выше которой он облагается по сниженной (10% ‒ для взносов в ПФР) или нулевой ставке (для взносов по соцстрахованию). Предложение об отмене порогового значения находится на рассмотрении Госдумы.
Год | 2018 г. | 2019 г. |
---|---|---|
ПФР | 1 021 000 руб. | на рассмотрении |
Соцстрахование | 815 000 руб. | на рассмотрении |
Регистрационные документы ООО в 2019 г. выдаются в электронной форме
Не все предприниматели, планирующие открыть ООО в 2019 г., в курсе, что еще с 29 апреля 2018 г. в РФ начали действовать новые правила государственной регистрации юридических лиц, утвержденные Законом № 312-ФЗ от 30.10.2017. Документы о госрегистрации теперь выдаются в электронном виде. Это касается таких документов, как:
- устав или изменения к нему с отметкой ИФНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- решение о приостановлении регистрации или отказе в ней.
Примечание: бумажные варианты можно получить по запросу, который пишется в свободной форме.
Рис. 4. Регистрационные документы в бумажном виде можно получить по запросу
Регистрация ООО онлайн станет бесплатной
Закон № 234-ФЗ от 29.07.2018 снимает с 2019 г. обязанность уплаты госпошлины при подаче документов на регистрацию юридических лиц в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Теперь регистрация фирмы через интернет станет бесплатной. Соответствующие поправки внесены в ст. 333.35 НК РФ.
Рис. 5. Регистрация ООО через интернет с 2019 г. станет бесплатной
Это даст возможность предпринимателям немного сэкономить (ст. 333.33 НК РФ):
- при госрегистрации юридического лица — 4 000 руб.;
- при внесении изменений в учредительные документы или ликвидации (кроме банкротства) — 800 руб.