Деятельность шиномонтажной мастерской подходит под режим налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Подробно разберем вопрос о том какие налоги платит бизнесмен, владеющей шиномонтажем, как расчитывается налоги и разберем конкретный пример подсчета суммы для уплаты.
Какие налоги выплачивает хозяин шиномонтажки?
ЕНВД является специальным (льготным) режимом налогообложения, налоговый учет ведется в упрощенном в виде, практически не требуется иметь в штате бухгалтера. При нахождении на ЕНВД оптимально передать ведение бухгалтерского и налогового учета в специализированные бухгалтерские фирмы, либо вести самостоятельно.
Предприниматель (в нашем случае бизнесмен, владеющий мастерской по ремонту шин), находящийся на ЕНВД выплачивает следующие налоги:
- Налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Социальные отчисления с ФОТа работников
- Налог на доходы физических лиц
При нахождении на ЕНВД предприятие освобождается от уплаты прочих налогов. Сумма налога на вмененный налог рассчитывается по следующей формуле:
Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка
- Физическим показателем для шиномонтажа является количество работников, включая предпринимателя.
- Базовая доходность устанавливается Налоговым Кодексом для каждого вида деятельности.
- К1 - устанавливаемый (Минэкономразвития РФ) на календарный год коэффициент-дефлятор..
- К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
- Налоговая ставка ЕНВД: 15%
Важный момент: Сумма единого налога уменьшается на размер произведенных социальных отчислений, при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%.
Далее на конкретном примере разберем, как рассчитать сумма налога на вмененный доход.
Пример расчета ЕНВД для существующей шиномонтажной мастерской
- Вид деятельности: Шиномонтажная организация.
- Месторасположение: г. Смоленск
- Численность персонала: 6 человек
- Социальные отчисления: 29 000 рублей
- Базовая доходность: 12 000 рублей
- Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
- Коэффициент К2 на 2012 г.: 1 (т.е. 200%)
1. Рассчитаем размер налогооблагаемой базы:
6 работников * 12 000 руб. * 1,4942 * 2 = 215 165 руб.
2. Рассчитываем размер вмененного налога:
215 165 руб. * 15 % = 32 275 руб.
3. Уменьшаем сумму налога на размер социальных отчислений:
Социальные отчисления за месяц составили 29 000 руб., но так как сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50 % от размера исчисленного налога, то размер налога уменьшаем на 50 %
32 275 /2 = 16 136 руб.
Сумма налога к уплате за отчетный квартал 16 136 рублей.
Отчетный период | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
Срок сдачи | До 20 апреля | До 20 июля | До 20 октября | До 20 января |